關於美國跨境電商稅收的問題，你了解多少？

原標題：關於美國跨境電商稅收的問題，你了解多少？

來源：美適分銷

美國市場，以其巨大的消費潛力成為了跨境電商賣家首選基地。在全球稅務合規的大趨勢下，遵守稅務規定，是每個賣家都必須承擔的責任。

與其他國家相比，其稅務結構已相對簡單清晰。中國跨境電商賣家主要麵臨三種稅收關稅、銷售稅和所得稅。

一、關稅

關稅是根據進口貨物的種類和價值征收的費用。

可以理解成，貨物進入美國時需要交一種特別的“進門費”，它的多少取決於你買的東西是什麽，它們的價值是多少，以及它們是從哪個國家來的。

怎麽查詢？

美國關稅查詢網址：https://hts.usitc.gov

關稅的分類依據源自 HTSUS《美國協調關稅表》（Harmonized Tariff Schedule of the United States），簡稱 HTS。這是一種由美國海關采用的編碼係統，每個編碼對應著一組 10 位數字，用於對進口商品進行分類和確定關稅稅率。

通常情況下各國 HTS 子目前 6 位是一致的，後麵 4 位為各國製定的不同的商品細化編碼。

具體來說就是在中國出口報關查出的 HS CODE通常前六位是國際通用，在搜索框中輸入，再根據產品具體描述選擇準確的美國 HTS 子目。

以下小美列出來幾款網站上熱賣的產品類目 HS，供大家參考。

提示：一種產品在一些情況下可能有多種用途，您應該根據其主要用途選擇一個 HTS 編碼。例如，一種化學品可能既用於清潔也可能用於製造，您需要根據其主要市場用途來確定正確的 HTS 編碼。

接下來小美以我們網站這款熱賣的拆裝寵物圍欄-白色為例，進行演示。

1. 在首頁搜索框輸入對應 HS 編碼前六位：442199，會看到頁麵左側是詳細的編碼及描述，右側的 Rates of Duty 一欄中，1 有 General（一般進口稅率，絕大多數國家，含中國）和 Special（特定國家稅率，與美有自由貿易協定或貿易優惠安排的國家，如墨西哥），2 是與美無貿易關係、貿易受限的特殊國家稅率，如朝鮮、古巴。

2. 根據描述確定商品具體的編碼為 4421.99.70.20。

3. 查看 General 中的 1 對應的稅率為 Free，表示關稅 0，但後麵顯示有“1/”，表示該商品屬於美國對中國加征關稅的清單，有額外關稅。將鼠標輕放置“1/”，會看到商編：9903.88.03。

4. 搜索框輸入對應的商編，顯示有 25% 的額外關稅。

那麽該拆裝寵物圍欄的關稅稅率就是：0%（Free）＋25%（額外關稅）=25%

2024 年 11 月特朗普宣布在 2024 年總統選舉中獲勝，為保護美國本土製造業，進一步加大對中國商品的 301 關稅力度。據 USTR 訊：美國貿易代表辦公室於當地時間 2024 年 12 月 11 日發布正式通知，自 2025 年 1 月 1 日起：

ⷠ對原產自中國的鎢類商品 HS 編碼：8101.94.00、8101.99.10、8101.99.80 列入加征清單，加征關稅率 25%，原本無需加征關稅。

ⷠ對原產自中國的商品含矽化學商品 HS 編碼 2804.61.00、3818.00.00 產品由現加征關稅率 25% 提高至加征關稅率 50%。

針對跨境電商賣家，尤其是那些將商品銷售到美國的中國賣家，以下是幾個關鍵的應對策略：

ⷠ了解關稅變化：密切關注美國貿易代表辦公室（USTR）發布的關稅政策更新，特別是針對中國商品的 301 關稅。

ⷠ調整定價策略：根據關稅的增加，適當調整商品售價，以確保利潤率，同時考慮是否能夠吸收部分成本以保持市場競爭力。

ⷠ多元化市場：探索其他國際市場，減少對美國市場的依賴，分散風險。

ⷠ提高產品附加值：通過增加產品的獨特性或附加服務，提高產品的市場競爭力，這有助於吸收關稅成本。

二、銷售稅

銷售稅是對銷售商品或服務所征收的一種稅。它通常由賣家在銷售商品或服務時向消費者收取，並定時申報和上繳給州政府，再由州政府分發給地方政府。

可以理解成你去超市買東西，結賬時價格標簽上顯示的隻是商品的價格。但當你把錢交到收銀員那裏時，他們會在總價上多加一點錢，這部分額外的錢就是銷售稅，交給政府的。

目前，全美國共有 45 個州和哥倫比亞特區設置了銷售稅，銷售稅已成為州政府的主要財政收入來源。銷售稅的稅率包括州銷售稅（State Sales Tax）和地方銷售稅（Local Sales Tax）組成，合計平均在 8%-12% 之間浮動。

亞馬遜賣家通常無需擔心銷售稅的收取和申報，因為亞馬遜平台會自動處理這些事務，包括計算稅額、向消費者收取以及向州政府繳納。這樣，賣家可以專注於產品和市場，而不必過多操心稅務問題。不過，了解銷售稅的基本情況仍然是必要的，以便更好地規劃業務和遵守法規。

什麽情況下需要交銷售稅？

1. 在該州擁有實體店鋪或倉庫；

2. 通過遠程銷售（如在線銷售）達到該州設定的銷售閾值；

3. 使用亞馬遜的 Fulfillment by Amazon（FBA）服務；

4. 通過其他方式在該州開展業務活動。

怎麽計算？

銷售稅額 = 商品價格 㗠(州稅率 + 地方稅率)

各個州和地方的稅率各有不同，由州政府自行設定。

各州稅率

最新稅率表一覽

截止 2024 年 12 月更新：

Tips：阿拉斯加州（AK）、特拉華州（DE）、蒙大拿州(MT)、新罕布什爾州（NH）和俄勒岡州（OR）這五個州不征收州銷售稅。

怎麽查？

1. 州政府官網：大多數州政府的稅務局官網都提供了稅率查詢工具。用戶可以根據自己的位置或郵編查詢到相應的稅率。

2. 第三方稅務服務網站：一些第三方網站和應用程序提供全麵的稅率查詢服務，用戶可以輸入地址或郵編，快速獲取當前的銷售稅率。

不同平台跨境賣家怎麽申報？

1. 第三方平台：如亞馬遜、eBay、Wish、Walmart、TK 等，平台會代扣代繳銷售稅。

2. 獨立站：如 Shopify、Shoplazza 等，後台可以設置自動收取銷售稅，賣家需注冊各州銷售許可證（一般是銷額達到 1 萬美金或者是 200 個訂單時），使用 EIN 稅號進行定期申報並繳納銷售稅。

3. B2B 線下分銷商：美國 B2B 銷售通常免稅，但需提供下遊合作方出具的轉售證書，表明賣家是合法的轉售商，無需在購買商品時支付銷售稅。

三、聯邦及地方公司所得稅

美國公司

定義：就是那些在美國成立的公司，包括它們在美國境外成立的分公司，不管公司的利潤是在美國還是國外賺的，不管這些錢有沒有分給美國的總公司，都要在美國交稅。就像是一個在美國出生的孩子，不管它在哪兒工作或有沒有財產，都要向美國交稅。

稅率：

美國聯邦公司所得稅統一稅率：從 2017 年開始，美國對公司所得稅采用一個簡單的稅率，就是 21%。不管你公司賺了多少錢，隻要是在美國產生的利潤，都要按照這率交稅。

地方公司所得稅稅率：美國各州（不征州公司所得稅的州除外）規定了從 1% 至 12% 不等的州公司所得稅稅率。這意味著，除了聯邦稅，你還需要根據所在州的稅率交稅。

中國公司

定義：非美國稅收居民企業在美國的收入，無論是通過經營活動還是投資獲得，都需要依法納稅。經營所得，如銷售商品或提供服務，與美國市場直接相關，需繳納聯邦和州稅。投資所得，包括股息和利息等被動收入，通常需繳納 30% 的預提稅，由支付方代扣代繳。

我們中國賣家如何正確履行稅務扣繳義務？

W-8BEN-E 表格主要用於非美國企業對美國來源的收入申請免稅或申請與收入相關的稅收協定優惠‌。通過填寫該表格，企業可以證明其符合某些稅收協定的條件，從而享受減稅或免稅待遇。

請參考 IRS W-8BEN 表格說明與本指南配合使用。如果以下說明與 IRS 網站之間存在差異，則以 IRS 網站為準。

https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8-ben

一個完整的 W-8 BEN-E 表格由以下關鍵部分組成：

1. 基本信息：包括實體的名稱、居住國家和稅務識別號，以及相關的協定條款。

2. 標簽信息：僅適用於有美國分支機構的企業，否可忽略。

3. 協定優惠聲明：企業需詳細列明申請優惠的協定條款。

4. 授權簽署：由法定代表人簽署確認信息真實性。

W-8BEN 表格填寫指南：

1. 填寫個人信息：在表格第一部分，需要用英文準確填寫全名、地址、國籍、出生日期等個人信息。

2. 選擇稅務身份：在第二部分，需要選擇適用的稅務身份。一般來說，非美國居民可以選擇“非居民個體”或“外國公司”等身份。

3. 提供免稅協定信息：如果享有與美國簽訂的免稅協定相關的特殊待遇，請在第三部分提供相關信息，例如協定國家、條款等。這有助於確保收入不會被錯誤地預扣稅款。

4. 簽名和日期：完成信息填寫後，簽名並注明日期。

注意事項：

1. 更新表格：個人信息或稅務身份變化時（例如地址更改、國籍變更等），需及時更新 W-8BEN 表格。

2. 使用最新版本：請確保使用最新版本的 W-8BEN 表格進行填寫。舊版本的表格可能不符合當前的規定和要求。

3. 附加證明文件：在某些情況下，可能需要附加其他證明文件來支持您的 W-8BEN 表格。例如，您可能需要提供護照複印件或稅務文件來證明您的非美國居民身份。請務必按照要求提供所有必要的文件。

4. 仔細審查：在提交 W-8BEN 表格之前，請務必仔細審查所有信息，確保沒有任何錯誤或遺漏。

在跨境電商的征途中，稅務合規不僅是企業責任的體現，更是長遠發展的基石。麵對美國市場的稅務要求，中國賣家需要不斷學習、適應並掌握相關法規，以確保業務的可持續發展。